Schenken & Vermogen
Vrijstellingen voor erfbelasting 2023
Als u een erfenis krijgt, is de kans groot dat u erfbelasting moet betalen. Maar alleen als het bedrag van de erfenis hoger is dan uw vrijstelling.
| Bent u: | Dan is uw vrijstelling: |
| Gehuwd/geregistreerd partner/ongehuwd samenwonend | € 723.526,- |
| Kind met ziekte of handicap | € 68.740,- |
| (Pleeg-)Kind | € 22.918,- |
| Kleinkind | € 22.918,- |
| Ouder | € 54.270,- |
| Overig (zoals een broer of zus) | € 2.418,- |
Vrijstellingen voor schenkbelasting
Als u een schenking krijgt, is de kans groot dat u schenkbelasting moet betalen. Maar alleen als het bedrag van de schenking hoger is dan uw vrijstelling.| Bent u: | Dan is uw vrijstelling: |
| (Pleeg) Kind | € 6.035,- |
| Kind tussen 18 en 40 jaar | Eenmalig € 28.947,- of € 60.298,- of € 28.947,- |
Bent u tussen de 18 en 40 jaar oud, dan mogen uw ouders u eenmalig belastingvrij een hoger bedrag schenken.
Dit bedrag is in principe € 28.947,-. Maar als u het geschonken bedrag gebruikt voor de betaling van een dure studie of opleiding, dan is de vrijstelling onder voorwaarden € 60.298,-.
En als u het geschonken bedrag gebruikt voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning of de aflossing van een eigenwoningschuld of restschuld, dan is de vrijstelling onder voorwaarden € 28.947,-.
Van deze hogere schenkingen moet u wel aangifte doen. Daarbij moet u een beroep doen op de verhoogde vrijstelling.
| Overig (zoals een kleinkind) | € 2.418,- of € 28.947,- |
Jaarlijks mag € 2.418,- belastingvrij worden geschonken. Hiervan hoeft u geen aangifte te doen. Is het bedrag van de schenking hoger dan deze vrijstelling, dan moet dat wel. Wanneer u tussen de 18 en 40 jaar oud bent en u het geschonken bedrag gebruikt voor de aankoop of verbouwing van een woning of de aflossing van een eigen woningschuld of restschuld, dan is de vrijstelling onder voorwaarden eenmalig €28.947,-. Van deze schenking moet u aangifte doen. Daarbij moet u een beroep doen op deze vrijstelling.
Tarieven voor erfbelasting en schenkbelasting
Is het bedrag van de erfenis of schenking hoger dan de vrijstelling, dan is het meerdere belast met erfbelasting of schenkbelasting. Dit meerdere heet dan ook een belaste verkrijging.
| Bent u: | dan betaalt u over het gedeelte tot € 138.642,- | dan betaalt u over het gedeelte vanaf € 138.642,- |
| Gehuwd / geregistreerd partner / ongehuwd samenwonend | 10% | 20% |
| (Pleeg-)Kind | 10% | 20% |
| Kleinkind | 18% | 36% |
| Overig (zoals een ouder, broer of zus) | 30% | 40% |
Bijvoorbeeld: U erft € 250.000 van een van uw ouders. U heeft een vrijstelling van € 22.918,-. Uw belaste verkrijging is dan € 227.082,-. Over het deel tot € 138.642,- betaalt u 10% en over de rest, € 88.440,-, betaalt u 20%. Totaal moet u dan € 13.864,- + € 17.688,- = € 31.552,- erfbelasting betalen.
Ondernemingsvermogen en erfbelasting en schenkbelasting
Wanneer u ondernemingsvermogen erft of geschonken krijgt, is dit onder voorwaarden tot een waarde van € 1.205.871 voor 100% vrijgesteld van erfbelasting of schenkbelasting. Wanneer de waarde hoger is, geldt voor het meerdere een vrijstelling van 83%.
Pensioen en erfbelasting
Het partnerpensioen is vrijgesteld van erfbelasting. Maar het partnerpensioen vermindert wel de vrijstelling van € 723.526,- voor echtgenoten / geregistreerd partners / ongehuwd samenwonenden. Er is wel altijd een minimale vrijstelling van € 186.915,-.
Aangifte doen voor erfbelasting of schenkbelasting
Voor de erfbelasting krijgt u automatisch bericht van de Belastingdienst over hoe u aangifte moet doen. Voor de schenkbelasting moet u uit eigen beweging aangifte doen. Kijk op www.belastingdienst.nl voor meer informatie over de aangifte voor erf- of schenkbelasting.